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全面推开“营改增”试点

省国税局局长梅昌新和省地税局局长王克成在访谈直播间谈全面推推开“营改增”.jpg
嘉宾:省国税局局长 梅昌新 省地税局局长 王克成
时间:2016年3月31日;9:00

文字直播

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  • 主持人

      201651日起,将在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。今天,我们邀请到了省国税局梅昌新局长和省地税局王克成局长,就本次营改增的相关情况与广大网民在线交流。梅局长您好,王局长您好。

    2016-03-31 09:01:00
  • 梅昌新

      主持人好,网民朋友们,大家好。

    2016-03-31 09:02:00
  • 王克成

       主持人好,各位网民朋友,上午好。

    2016-03-31 09:03:00
  • 主持人

      请介绍一下,这次全面推开营改增试点对我国的经济发展有什么样的意义?

    2016-03-31 09:04:00
  • 梅昌新

      营改增作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措,前期试点已经取得了积极成效,全面推开营改增试点,覆盖面更广,意义更大。

      一是实现了增值税对货物和服务的全覆盖,基本消除了重复征税,打通了增值税抵扣链条,促进了社会分工协作,有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。

      二是将不动产纳入抵扣范围,比较完整地实现了规范的消费型增值税制度,有利于扩大企业投资,增强企业经营活力。

      三是进一步减轻企业税负,是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招,用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”,为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。

      四是创造了更加公平、中性的税收环境,有效释放市场在经济活动中的作用和活力,在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。 

    2016-03-31 09:05:00
  • 主持人

      此次全面推开营改增试点,有哪些改革内容? 

    2016-03-31 09:06:00
  • 王克成

      全面推开营改增试点,基本内容是实行“双扩”。

      一是扩大试点行业范围。将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围,自此,现行营业税纳税人全部改征增值税。其中,建筑业和房地产业适用11%税率,金融业和生活服务业适用6%税率。这些新增试点行业,涉及我省30万户纳税人。

      二是将不动产纳入抵扣范围。继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后,本次改革又将不动产纳入抵扣范围,无论是制造业、商业等原增值税纳税人,还是营改增试点纳税人,都可抵扣新增不动产所含增值税。 

    2016-03-31 09:09:00
  • 主持人

      2013年以来,吉林省交通运输业、部分现代服务业、邮政业和电信业税制顺利平稳转换,请问在前期试点工作中我们取得了哪些成效? 

    2016-03-31 09:11:00
  • 梅昌新

      营改增前期试点运行平稳,结构性减税成效显著。2013年以来,按照国家税务总局和省政府统一部署,全省税务系统与财政、交通等部门通力合作、密切配合,在营改增推行工作中精心筹备,扎实推进,确保了我省交通运输业、部分现代服务业、邮政业和电信业税制顺利平稳转换。试点纳税人的会计核算、纳税申报、税款缴纳正常有序进行,税务机关纳税服务、税收征管、风险防控等各项工作落实到位,征纳双方已基本适应新税制的各项要求。总的看,前期试点工作进展顺利,反映良好,基本实现了规范税制、减轻税负、促进发展、带动改革的预期目标。截至2015年底,全省共有11.04万户纳税人纳入营改增试点范围。其中:一般纳税人1.07万户,占9.73%;小规模纳税人9.97万户,占90.27%。营改增累计实现减税87.5亿元,其中,试点纳税人因税制转换减税26.97亿元,原增值税纳税人因增加抵扣减税60.53亿元。全省营改增试点行业平均税负2.8%左右,营改增减轻了企业税负,激发了企业活力,结构性减税成效显著。 

    2016-03-31 09:13:00
  • 主持人

      全面推开营改增是全面深化改革的重要决策部署,为了确保营改增如期实施,请问税务部门都做了哪些前期工作? 

    2016-03-31 09:16:00
  • 梅昌新

      从省国税部门来讲,接到财政部和国家税务总局文件后,38日成立了营改增试点工作领导小组,领导小组下设推广办,由综合业务组、征收管理组、技术支持组、纳税服务组等8个项目组组成,各组分别明确了负责人和具体职责分工。39日,省国税局制定了《全面推行营改增改革试点实施方案》及工作计划分解表,明确了63项工作任务、具体完成时限以及职责分工。321日,制定下发包括户籍交接、办税服务厅、技术支持、舆情管理等七项工作的应急预案,有效预防和处置试点工作中可能出现的各类突发事件。321日召开全省国税系统全面推开营改增试点工作动员部署会议,对全系统营改增工作进行安排部署。322日和29日,两次召开营改增推广办会议,各项目组负责人就作进展情况进行汇报,集体研讨当前工作中遇到的问题,并研究解决方案。 

    2016-03-31 09:18:00
  • 王克成

      从省地税部门来讲,38日接到税务总局通知后,次日即召开营改增专题会议研究部署相关工作,研究试点工作计划和应急预案,明确工作环节及内容,做好紧急情况的应急准备。39日成立省地税局营改增试点工作领导小组,统一部署、指导全系统营改增工作,成立了宣传报道、测算分析、征收管理、技术保障等8个业务组,分别牵头各项工作。同时,加强与财政和国税等部门协作,建立并发挥营改增试点工作领导小组的统筹协调作用,为顺利推行营改增提供有力的组织保障。311日制定下发了《吉林省地方税务局关于印发全面推开营业税改征增值税试点工作实施方案的通知》,细化分工,落实责任,明确每项工作完成时限、标准和要求,确保纳税人数据迁移与营业税正常征收工作两不误,保障试点改革工作有序推进,落实到位。 

    2016-03-31 09:20:00
  • 主持人

      能否简单介绍一下国税与地税户籍交接工作的相关情况? 

    2016-03-31 09:22:00
  • 王克成

      314日,地税部门共向国税部门移交了营业税纳税人信息30.1万户,其中,按照国地税共管类型划分,国地税共管户纳税人6.9万户,纯地税管户纳税人23.2万户;按照课征主体类型划分,单位纳税人8.7万户,个体经营纳税人16.7万户,其他类型纳税人4.8万户;按照行业划分,建筑业纳税人2.3万户,房地产业纳税人8857户,金融业纳税人3802户,生活服务业纳税人26.5万户。 

    2016-03-31 09:23:00
  • 主持人

      有纳税人问:营改增试点全面推开后,对前期试点行业和原增值税纳税人的税负有哪些影响? 

    2016-03-31 09:24:00
  • 梅昌新

        将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后,各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。特别是将不动产纳入抵扣范围,减税规模较大、受益面较广,通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此获益,前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时,原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大,总体税负也会相应下降。

    2016-03-31 09:25:00
  • 主持人

      有网友提问营改增以后地税部门的征管职责都包括哪些,是不是管的越来越少了? 

      

    2016-03-31 09:27:00
  • 王克成

      根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》,我国将根据深化财税体制改革进程,结合建立健全地方税费收入体系,厘清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分,着力解决国税、地税征管职责交叉以及部分税费征管职责不清等问题。 

      在国地税职责划分方面,中央税由国税部门征收,地方税由地税部门征收,共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定。按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则,国税、地税部门可互相委托代征有关税收。 

      在地税部门征管职责方面,将明确地税部门对收费基金等的征管职责。发挥税务部门税费统征效率高等优势,按照便利征管、节约行政资源的原则,将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目,改由地税部门统一征收。推进非税收入法治化建设,健全地方税费收入体系。 

    2016-03-31 09:29:00
  • 主持人

      目前距离51日仅有1个月时间,请问税务部门如何帮助企业尽快做好试点准备工作? 

      

    2016-03-31 09:30:00
  • 梅昌新

      目前,距全面推开营改增试点仅有1个月时间,我省建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业涉及30万户纳税人,试点准备的时间紧、任务重。为了确保试点的如期顺利推进,帮助纳税人尽快做好试点准备、平稳实现税制转换,重点要做好以下工作: 

      一是充分利用广播、电视、报刊、网络等媒体媒介,做好包括政策解读、操作实务、服务措施和热点难点等在内的宣讲工作,及时回应社会关切和纳税人诉求,为改革顺利推进营造良好的舆论环境。 

      二是国税、地税部门加强沟通协作,做好营改增试点纳税人的信息采集、确认及补录工作,切实做到无缝衔接、平滑过渡、按时办结,交接过程中不给纳税人增加不必要的负担。 

      三是要分批次做好对试点纳税人的培训辅导以及税控器具的发放、安装,确保试点纳税人懂政策、能开票、会申报,帮助试点纳税人适应新税制、遵从新税制、获益新税制。 

      四是进一步优化纳税服务,科学布局办税服务大厅,充分考虑试点纳税人各种诉求和工作量,增设服务窗口,开设绿色通道,给纳税人提供更便利高效的办税服务。 

    2016-03-31 09:32:00
  • 主持人

      有网友问:从媒体看到,营改增以后,餐饮行业的税负将有所降低,请问除了营改增以外,在其他税费方面有没有配套优惠措施? 

    2016-03-31 09:34:00
  • 王克成

      营改增作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措,是我国实施积极财政政策的重要着力点。当前实体经济较为困难,为了进一步减轻企业负担,国家近几年推出了一系列税费优惠政策,包括小型微利企业所得税、小微企业营业税优惠,以及有关政府性基金减免优惠。比如,从今年2月开始,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。这些措施都为减轻纳税人负担发挥了重要作用,实现了国家政策扶持的目的。 

      

    2016-03-31 09:36:00
  • 主持人

      有一位网友说:请问增值税免税优惠和退税政策在此次营改增过渡期是如何安排的? 

      

    2016-03-31 09:37:00
  • 梅昌新

      按照《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔201636号)文件规定,有40个项目是免征增值税的。在201651日之前,如果试点纳税人已经按照相关规定享受了营业税税收优惠,在剩余税收优惠政策期限内,可以按照36号文件相关规定享受有关增值税优惠。 

      

    2016-03-31 09:38:00
  • 主持人

      有网友提问:以前我是地税的自管户,营改增以后肯定要都到国税地税办理业务,是不是以后办税更麻烦了? 

    2016-03-31 09:40:00
  • 王克成

      针对纳税人反映办税过程中存在国地税两头跑、税务部门“两家查”等问题,我们与国税部门提出了一系列创新纳税服务举措,主要表现在: 

      一是要实现服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子。这将彻底改变长期以来一个地方一个规矩,国税、地税有所不同的局面,使纳税人办税更顺畅。 

      二是将推出办税便利化一系列“组合拳”,如加快推行办税事项同城通办,让纳税人异地办税与异地取款一样便利。 

      三是国税、地税合作将按照服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合的要求,进一步提速提质提效。比如说联合共建办税服务厅,联合开展纳税信用等级评定,联合执法检查等等。 

      四是推行税收执法权力清单和责任清单制度,健全纳税服务投诉机制,让纳税人和全社会更加便利地监督税务人的权力。 

    2016-03-31 09:42:00
  • 主持人

      一位网友说:我是一个原地税管户的个体户,请问营改增后,税额是否有变化? 

    2016-03-31 09:43:00
  • 梅昌新

      营改增后,纳入营改增范围内的纳税人,个体户的初始定额,要沿用地税已经核定的定额,原则上不做调整。 

    2016-03-31 09:44:00
  • 主持人

      网友提问:我是一个本次营改增的企业,请问在这次营改增过程中,税务部门有哪些比较便利的服务举措? 

    2016-03-31 09:45:00
  • 王克成

      目前,为了确保试点的如期顺利推进,帮助纳税人尽快做好试点准备,我们地税部门将联合国税部门做好全程服务。一是充分利用广播、电视、报刊、网络等媒体媒介,做好包括政策解读、操作实务等在内的宣讲工作。二是进一步优化纳税服务。目前,各基层地税机关已经和国税机关通力协作,共建联合办税厅或者互设办税窗口,设立了营改增窗口或者绿色通道,将为纳税人办税提供最为便捷的服务。另外,考虑到营改增的实施,6月份的纳税申报期截止日由原定的615日延长到625日。 

    2016-03-31 09:46:00
  • 主持人

      网友问户籍交接过程中是否需要纳税人提供相关资料? 

    2016-03-31 09:47:00
  • 梅昌新

      经国税、地税部门协商,在营改增户籍交接的过程中,采取数据迁移的方式进行,除达到一般纳税人标准、享受税收优惠政策等范围内的纳税人需要提供或备案相关的资料外,为了减轻纳税人的负担,降低纳税人的办税成本,纳税人不需要提供相关资料,201651日起到国税机关办理相关业务即可。 

    2016-03-31 09:48:00
  • 主持人

        有网友提问:我是一个房屋中介,以前个人买卖房屋都告诉他们去地税办手续,现在营改增之后是不是就需要到国税办理了,税会不会少点?

    2016-03-31 09:49:00
  • 王克成

      在手续办理方面。为确保全面推开营改增平稳实施,最大限度便利纳税人办税,根据二手房交易营业税改征增值税的征管需要,全面推开营改增后,二手房交易增值税在一定过渡期内委托地税部门代征。因此,这部分业务仍要到地税部门办理。 

      在具体政策方面,营改增以后,个人将购买不足两年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。个人将购买2年以上(2)的住房对外销售的,免征增值税。这意味着,在过渡期,二手房交易的增值税,基本平移了现行二手房交易营业税政策,原有的优惠政策也延续。但由于营业税是按照含税销售额计税,增值税是按照不含税销售额计税,税负还略有降低。 

    2016-03-31 09:50:00
  • 主持人

      有网友提问:我是一个营改增的企业,请问作为企业要为此次改革做哪些前期准备工作? 

     

    2016-03-31 09:51:00
  • 梅昌新

       对于试点企业来说,一是要做好增值税试点影响分析。考虑到试点带来的变化及影响,企业应尽快进行产品或服务梳理,明确企业应税范畴,进行价税分离工作,做好客户或供应商梳理,进行上下游沟通和谈判。二是要进行增值税培训。对企业各有关部门进行全方位的增值税原理与增值税、营业税差异政策培训,迅速了解新法规,明确理解营改增具体规定。三是进行业务合同审阅。从价格条款、发票条款、变化条款及违约条款几方面审阅与客户和供应商已经达成或即将达成协议的合同条款。四是做好相关会计处理。增加增值税相关会计科目并从增值税角度针对不同交易类型调整记账规则。五是完善内部制度与流程管理。重新梳理企业的定价策略,采购流程,内部财务管理制度等。特别是内部管理中涉及增值税的工作流程管理,如增值税开票、受票和纳税申报流程,以确保税务合规。 

     

    2016-03-31 09:52:00
  • 主持人

      有一位网友问:营改增后,新办企业需要分别到国税和地税办理税务登记吗? 

    2016-03-31 09:53:00
  • 王克成

      在营改增之前,我们省就已经实现了“五证合一”。具体来说,省地税局与省工商局、省质监局、省国税局、省社保局、省公安厅、省政府政务公开协调办公室等七个部门联合制定了《吉林省“五证合一”登记制度改革实施办法》,企业纳税人可以实现到工商部门办理登记,各部门使用一个号码,只需要到一个税务部门办理登记即可。 

    2016-03-31 09:55:00
  • 主持人

      还有网友提问:营改增后,使用定额发票的纳税人,发票版别数量是否有变化? 

    2016-03-31 09:56:00
  • 梅昌新

      营改增后,纳入营改增范围使用定额发票的纳税人,原则上沿用地税部门已经核定的定额发票的版别和数量,国税部门这边暂时不作调整。

    2016-03-31 09:57:00
  • 主持人

      一位网友提问:我们原来是地税管户,从五月份开始,是不是应当到国税申报缴纳增值税了? 

     

    2016-03-31 09:58:00
  • 王克成

      201651日开始,全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。5月份纳税申报期申报4月份及之前的营业收入,仍然要向地税机关申报缴纳营业税。 

      

    2016-03-31 09:59:00
  • 主持人

        网友说:营改增了,吉林省二手房交易要交多少税?还有网友问,营改增后,对购房者或转让住房时,缴税是增加了还是减少了?

    2016-03-31 10:00:00
  • 梅昌新

      此次营改增改革工作首次涉及个人二手房交易,政策是这样规定的,除了北京、上海、广州和深圳这四个一线城市外,吉林省内个人购买不足2年的住房对外销售,将按照5%的征收率全额缴纳增值税,个人将购买2年以上的住房对外销售,免征增值税。 

    2016-03-31 10:01:00
  • 主持人

      有网友提问:有的饭店说,要营改增了,就不给开发票了? 

     

    2016-03-31 10:01:00
  • 王克成

      以营改增名义拒开发票以及以打折、馈赠礼品等手段变相拒开发票的,都违反了发票管理办法,如果遇到上述拒开情形,可以拨打当地税务机关举报电话,税务机关会调查处理,同时要求纳税人补开。 

    2016-03-31 10:03:00
  • 主持人

      有网友说:请领导介绍一下,怎么落实“抵扣制度”?我是服务行业的,增值税抵扣的范围都有哪些? 

     

    2016-03-31 10:04:00
  • 梅昌新

      营改增的最重要的特点就是完善了增值税的抵扣链条,实现环环抵扣,无论是对于服务行业还是其他行业,都纳入到抵扣范围之内,对于与纳税人生产经营相关的业务,在我们政策规定允许的范围内,如果能够取得增值税专用发票,都可以抵扣纳税人的进项税额。 

    2016-03-31 10:05:00
  • 主持人

      一网友问:生活服务业在营业税下多数适用税率为5%,而营改增后适用税率为6%,生活服务业企业税负是否加重? 

    2016-03-31 10:06:00
  • 梅昌新

      生活服务业营改增之后小规模纳税人适用3%税率,对于适用5%营业税的生活服务业纳税人来说,税负直接降低了40%,而另一部分规模相对较大的生活服务业,如果收入达到500万元标准,应登记为一般纳税人,适用税率为6%,这部分纳税人在经营过程中产生的原材料、大型不动产、房租租金、水费、电费等成本如果能够取得增值税专用发票,可以在进项税额中抵扣,实际的税负远会低于6%,同时,如果纳税人收入没有达到500万元,但认为采用进销项的计税方法税负更低,对纳税人更为有利,也可以主动申请登记为一般纳税人。 

    2016-03-31 10:08:00
  • 主持人

      从刚才的介绍可以看出,在营改增工作中,国地税开展了密切协作,我了解到,我省国地税正在建立合作示范区,能不能介绍一下合作示范区的建设情况? 

    2016-03-31 10:09:00
  • 梅昌新

      省国税局、省地税局建设合作示范区,目标就是要把合作示范区打造成税制改革环境下的合作创新体、春风行动背景下的服务融合体、依法行政要求下的执法整合体、“互联网+思维下的信息聚合体,更好地发挥典型引路、示范引导的作用,努力让我省示范区成为全国县级示范区的标杆,成为展现全省国地税合作成果的窗口,更好地服务广大纳税人,更好地服务吉林经济社会发展。

    2016-03-31 10:10:00
  • 主持人

      能不能介绍一下国地税合作示范区建设的具体规划? 

    2016-03-31 10:13:00
  • 王克成

      按照我省国地税合作工作总体时间安排,我们将示范区建设分为5个阶段,一是组建建设团队,要组建一支由省国、地税局工作团队、市(州、区)示范区工作团队以及示范县(区)建设单位工作团队共同组成的示范区建设团队;二是开展试点建设,选择2个地区率先完成试点工作;三是总结试点经验,省国地税局合作示范区建设团队对试点地区建设情况进行深入挖掘,总结经验,进一步细化示范区建设标准,为全省示范区试点工作的推广奠定基础;四是推广试点建设,在前期2个试点地区的基础上,扩大到其他4个试点地区,充分结合前期试点工作经验,同步高效推进全省示范区建设;五是拓展建设范围,持续不断的拓展国地税合作示范区的建设,力争在年底前建成全省十个具有特色的国地税合作示范区,使全省国地税合作示范区建设工作全面开花。 

    2016-03-31 10:14:00
  • 主持人

      有网友提问:对于小县城实行营改增,有些企业基础薄弱,后劲不足,实行政策之后,会有什么影响?

    2016-03-31 10:17:00
  • 梅昌新

      李克强总理在《政府工作报告》中提出,要确保所有行业税负只减不增,因此,此次营改增工作,将延续营业税的优惠政策。我在前面已经提到过,对于一些小规模纳税人适用3%的征收率,本身来说,税负已经有很大程度的下降,同时,国家为了鼓励大众创业,万众创新,对于月销售额3万元以下的纳税人,免征增值税,对于小县城的小企业来说,更加有利于减轻企业税收负担,增加企业活力。
      感谢各位网民朋友对我省税收事业的支持,对营改增工作的关注,网友们如有其他疑问和具体问题,请随时登陆吉林国税局、地税局门户网站或拨打12306纳税服务热线进行咨询,我们的工作人员将给您耐心解答。

    2016-03-31 10:19:00
  • 主持人

      感谢梅局长、王局长为我们介绍营改增相关情况,今天的访谈到此结束,感谢各位网民朋友的参与。

    2016-03-31 10:21:00

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